Предприятия в Украине платят около 10 различных видов налогов. Недавно Фискальная служба опубликовала рейтинг 100 крупнейших налогоплательщиков в Украине за первое полугодие 2019 года, составив рейтинг самых крупных по каждому отдельному виду налога.
Налог на прибыль предприятий — базой налогообложения для этого вида платежа является прибыль предприятия до уплаты налогов. Другими словами: операционная прибыль. Именно по этому показателю можно определить самые прибыльные компании Украины. Ставка налога составляет 18%. Показательно, что высокие позиции по этому показателю заняли государственные компании из группы «Нафтогаз», а также компании Рината Ахметова, добывающих уголь, железную руду и газ.
Налог на доходы физических лиц — этот вид налога, ставка которого равна 18%, уплачивается предприятием с дохода своих работников. Также этот показатель зависит от размера заработной платы. Впрочем, очевидно, наиболее крупные плательщики НДФЛ в стране получили место в рейтинге благодаря количеству работников, а не размера зарплат. Следует отметить, что рейтинг по уплате НДФЛ почти повторяют рейтинги по уплате военного сбора (ВЗ) — 1,5% от доходов работников, и единого социального взноса (ЕСВ) — 22% от дохода работников. ЕСВ — налог, из которого формируется Пенсионный фонд. Показательно, что в государственных компаниях «Укргаздобыча», «Укртрансгаз» и «Укрнафта» объем уплаченного ЕСВ (22%) ниже объема НДФЛ (18%). Такой перекос свидетельствует о высоких зарплатах части работников указанных компаний. Перекос происходит благодаря тому, что НДФЛ начисляется на весь доход работника, независимо от размера. А ЕСВ имеет предельную максимальную базу – 55 тыс. 845 грн. в месяц в 2019 году. Все, кто получает доход больше этого порога, платит 22% только от указанной суммы.
Рента — платят только те компании, которые добывают природные ресурсы. В Украине существуют разные ставки ренты для различных полезных ископаемых. Добыча полезных ископаемых облагается таким ставкам ренты: Добыча железной руды — 8,8% себестоимости железной руды, которую декларирует предприятие.
Добыча угля: по разным маркам от 0,75% до 1,5% от рыночной стоимости. Около 90% добычи всего угля в стране осуществляют шахты холдингов ДТЭК и Метинвест Рината Ахметова.
Добыча нефти: 31% до 5 км и 16% глубже 5 км от рыночной стоимости. Более 90% нефти в стране добывает «Укрнафта», половина акций которой принадлежит государству, а 42% — олигарху Коломойскому.
Добыча природного газа: 29% до 5 км и 14% глубже 5 км. Более 70% газа в стране добывает государственная компания «Укргаздобыча».
НДС – налог на потребителя в размере 20% от стоимости товаров и услуг. Размер уплаты НДС показывает, сколько компания продала товаров и услуг в Украине. Когда предприятие экспортирует продукцию за рубеж, государство возвращает ей НДС. Размер уплаченного НДС указанный после вычитания компенсации НДС экспортерам, которую осуществляет государство. Поэтому в ТОП плательщиков НДС не попадают крупнейшие экспортеры. Лидер по уплате НДС госкомпания «Нафтогаз»
Акцизный налог уплачивается потребителями в стоимости топлива, спирта, алкоголя, табачных изделий и электроэнергии (3,5% от товарной стоимости). В ТОП самых крупных плательщиков акциза всегда присутствуют табачные компании. Также в первую десятку плательщиков акциза попал крупнейший производитель топлива в Украине — «Укртатнафта» (Кременчугский НПЗ) и «Укргаздобыча» (Шебелинский ГПЗ).
Экологический налог — уплачивается исходя из фактических объемов выбросов вредных веществ в атмосферу, сбросов в воду, а также от хранения радиоактивных отходов. Самым крупным плательщиком этого налога является «Энергоатом» — государственный оператор АЭС.
Земельный налог — этот вид налога показывает, сколько у предприятия земли в пользовании. Крупнейшим его плательщиком с большим отрывом является «Укрзализныця». Следует отметить, что этот налог, чаще всего оплачивается за землю в коммунальной собственности городов. Соответственно, он устанавливается местными советами и взимается в местные бюджеты.
Транспортный налог в размере 25 тыс. грн в год взимается с легковых автомобилей, не старше 5 лет, стоимостью свыше 1.5 млн. грн. Как можно понять из описания этих налогов, они не приносят много денег в бюджете. Но по ним можно понять, каким имуществом владеют компании.
Показательно, что в пятерку самых крупных плательщиков транспортного налога попали 4 государственные компании. Это означает, что они обладают дорогими авто представительского класса. Зная ставку налога — 12,5 тыс. грн. за полгода, можно прикинуть сколько дорогих автомобилей в компаниях. В «Укрзализнице» — не менее 8, в «Нафтогазе» — 5, в «Энергоатоме» и «Администрации морских портов» — по 4 дорогих авто.
За первые полгода топ 100 компаний перечислили в бюджет 195 млрд. грн.
